年金

为应对退休和养老而定期领取给付的公共与私人保障制度，国民年金、退休年金、个人年金构成三层结构。

年金

概述

年金（年金）是指加入者缴纳一定期间的保险费或分摊金后，在退休以后或达到特定年龄时定期领取给付的社会保障及金融商品的统称。作为养老收入保障的核心手段，大体分为公共年金和私人年金，各国都在构建多层养老收入体系。韩国形成了以国民年金为中心，结合特殊职业年金、基础年金、退休年金、个人年金的结构。

主要内容

公共年金

公共年金是国家依据法律运营的制度，以收入再分配和缓解老年贫困为目的。就韩国而言，国民年金、特殊职业年金（公务员年金、私立学校教职员工年金、军人年金、别定邮政局年金）、基础年金等属于此类。

国民年金

1988年实施的国民年金，18岁以上60岁以下的大部分国民为强制加入对象。加入者按基准收入月额的9%缴纳保险费，给付由老龄年金、伤残年金、遗属年金构成。给付金额根据整体加入期间和平均收入水平决定，领取起始年龄按出生年份分阶段上调至61~65岁。若继续从事收入活动，则适用在职者老龄年金减额制度，为获得年金领取权的最低加入期间为10年。

特殊职业年金

公务员、军人、私立学校教职员工等加入另外的职业年金。过去给付水平高于国民年金，但经过多次改革，已朝与国民年金保持均衡的方向调整。在职期间越长给付越多，退休后也可与国民年金联动领取。

基础年金

基础年金是向65岁以上收入处于下游70%的老年人发放的非缴费型年金。单身家庭和夫妇家庭的给付金额不同，并反映物价上涨率每年调整。虽有助于缓解老年人贫困率，但围绕财政负担和选择性发放标准的争论持续不断。

私人年金

私人年金是个人自愿准备的养老应对手段。年金储蓄（年金储蓄基金、年金储蓄保险、年金储蓄信托）和退休年金（DB、DC、企业型IRP、个人型IRP）最具代表性。对缴款额提供税额抵扣、对运营收益提供课税递延、领取年金时低率课税等税制优惠，55岁以后以年金形式领取即可享受节税效果。中途提取或解约时，此前享受的税制优惠可能被追缴，需予以注意。

年金的三层结构

养老收入保障通常以多层结构说明。第一层是基础年金、国民年金等公共安全网，第二层是退休年金，第三层是个人年金（年金储蓄、IRP），第四层是住房、储蓄等其他资产。韩国一直被评为第一层比重较大、第二、三层相对薄弱，激活私人年金被视为政策课题。

财政健全性争论

因低生育率和老龄化，对年金财政可持续性的担忧日益加剧。国民年金预计将转为赤字并耗尽基金，代际公平与保险费率、收入替代率调整是核心争点。积累方式与赋课方式的比重、是否投入国库资金、引入自动调整装置等是主要讨论对象。

年金领取与课税

年金收入按年金所得税或综合所得税课税。公共年金归类为年金收入并源泉扣缴，私人年金超过一定金额可能成为综合课税对象。通过调整领取时点和提取顺序以减轻税负的策略被广泛运用，与ISA等其他节税账户的联动也备受关注。

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