千亿韩元级逃税
概述
千亿韩元级逃税（1천억원대 탈세）是指个人或企业通过有意的隐匿、伪装、虚假申报等手段，逃避本应正当缴纳的国税（法人税、所得税、继承税、赠与税、增值税等）中1000亿韩元以上税款的事件统称。它并非单纯的税务差错或漏报，而是从一开始就以逃避税收债务为目的设计交易结构和资产持有形态，因此属于应受刑事处罚的“逃税”（조세포탈）范畴。金额超过1000亿韩元的案件通常并非国内单独作案，而是与避税地（境外）法人、跨国交易、虚拟资产、借名账户等相结合的复合结构，且往往需要数年才能查获和举证。
主要内容
概念与范围
逃税（tax evasion）是指虽有法律上的纳税义务，却以隐匿、伪装等方法不缴纳税款的行为，与节税（tax avoidance·tax planning）相区别。节税是税法允许范围内的交易结构选择，而逃税则伴随伪造虚假合同、设置双重账簿、隐匿实物交易等违反法令的积极欺诈行为。“千亿韩元级”这一表述是媒体和侦查机关为强调个案逃漏税额规模而使用的惯用表达，既可能是单一年度的税额基准，也可能是跨越数年的累计税额。
典型手法
1. 利用境外空壳公司：设立并无实体的海外法人，操纵转让定价或虚增知识产权、劳务对价，将国内所得转移至境外。
2. 避税地·非合作地区账户：通过资金难以追踪地区的银行账户与信托隐匿资产。
3. 借名·名义信托：以家属、员工、法人名义分散持有房地产和股票，规避继承税、赠与税和转让所得税。
4. 虚假税务发票与无票据交易：通过伪装交易虚增费用或漏报销售额。
5. 虚拟资产·海外现金性资产：转换为相对难以追踪的资产并转移至境外。
法律依据与制裁
《税收犯罪处罚法》第3条规定，逃漏一定金额以上税款的应受刑事处罚；若年度逃漏税额在10亿韩元以上，则设有可处无期徒刑或5年以上有期徒刑的加重处罚规定。也就是说，千亿韩元级逃税属于适用法定刑最高档次的重罪类型。此外，还可叠加适用《国税基本法》上的加算税（未申报、申报不足、不正当申报不足）、滞纳加算税、名单公开、禁止出境，以及违反关税法、外汇交易法和《犯罪收益隐匿规制法》上的洗钱嫌疑。
查获结构
韩国国税厅以国际交易调查局和境外逃税应对组织为中心，结合海外金融账户申报制度、金融信息自动交换（CRS）、税收协定项下的信息交换、金融情报分析院（FIU）的可疑交易报告（STR）资料进行分析。还会利用与检察厅、关税厅、金融监督院的联合调查以及国际联合调查（JITSIC）。不过，境外资产的持有结构被多层信托和空壳公司包裹，举证实质控制人需要相当长的时间。
最新动向
以2024~2025年为基准，超高价逃税的应对环境正发生如下变化。第一，虚拟资产课税与追踪基础设施的正式启动：随着交易所须向课税当局通报交易明细，利用虚拟资产隐匿所得和资产被查获的可能性大幅提高。第二，国际协作密度上升：随着CRS参加国扩大和实质控制人信息登记制度的确立，掌握境外法人实际所有人的速度正在加快。第三，全球最低税率（支柱二）的引入：随着跨国企业向低税率地区转移的诱因减少，激进避税结构正在重组。第四，基于数据·AI的风险分析扩大：异常交易模式的自动探测和高额·惯常滞纳者名单公开得到加强。第五，对继承·赠与变相赠与的调查加强：针对借名股票、关联公司业务集中等迂回性财富转移的税务调查呈增加趋势。另一方面，也有意见指出，随着数字资产和跨境支付手段日趋多样，举证难度依然很高。
相关主题
- [[境外逃税]]
- [[避税地]]
- [[国税厅]]
- [[税收犯罪处罚法]]
- [[虚拟资产课税]]