所得税
概要
所得税は、個人が一定期間に得た所得に対して課される税金であり、大韓民国の国税の中で最も大きな割合を占める核心的な税目である。所得の規模に応じて税率が高くなる累進税構造を通じて、所得再分配と財政確保の機能を果たす。
主な内容
所得税の課税対象
所得税法は個人所得を利子所得、配当所得、事業所得、勤労所得、年金所得、その他所得の6種類に区分する。このうち利子・配当・事業・年金・その他所得は総合所得として合算して課税し、勤労所得は別途計算して源泉徴収する方式で課税される。
所得税率の構造
韓国の所得税率は、課税標準を基準に6%から45%までの累進的構造を持つ。最高税率である45%は10億ウォンを超える高所得区間に適用され、下位区間は1,400万ウォン以下に6%を適用するなど、所得階層別に差別化された税率体系を運営している。政府は物価上昇率を考慮して課税標準区間を定期的に調整している。
所得税の計算手続き
所得税は総給与額から非課税所得を差し引いた後、各種所得控除（勤労所得控除、人的控除、特別所得控除など）を適用して課税標準を算出する。その後、課税標準に該当する税率を乗じて算出税額を計算し、ここに子育て税額控除や年金口座税額控除などの税額控除を反映して最終納付税額を決定する。
源泉徴収と総合所得税申告
勤労所得は、事業主が毎月の給与支給時に源泉徴収して国に納付するため、別途の申告は不要である。一方、事業所得や不動産賃貸所得などは、当該年度の所得を集計して翌年5月に総合所得税の確定申告を通じて納付しなければならない。総合所得税の申告はホームタックス（홈택스）などを通じてオンラインで簡単に処理できる。
最新の動向
2024年から2025年にかけて、所得税制度は経済環境の変化に伴い、さまざまな調整案が議論されている。高物価と景気後退が続く中、課税標準区間の物価連動調整への要求が高まっており、政府は庶民・中産層の負担軽減のため、所得控除の拡大や税率引き下げ策を検討している。また、2025年施行予定だった金融投資所得税は、市場の不確実性と反対世論により2027年に延期され、代わりに投資活性化のための税制支援策が議論されている。このほか、フリーランサーやプラットフォーム労働者の増加に伴い、所得把握および課税体系のデジタル転換が加速しており、勤労奨励税制の拡大も主要な課題として浮上している。
関連項目
- [[法人税]]
- [[付加価値税]]
- [[総合所得税]]
- [[勤労所得税]]